¿Cuánto es el impuesto sobre sucesiones?

El impuesto sobre sucesiones es un tributo que deben abonar los herederos o beneficiarios cuando reciben bienes, dinero o derechos tras el fallecimiento de una persona. Su finalidad es gravar la transmisión de patrimonio por herencia, y el importe a pagar depende de la comunidad autónoma, el valor de los bienes heredados y el parentesco con el fallecido.

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¿Quién tiene que pagar el impuesto sobre sucesiones?

Este impuesto lo pagan las personas que reciben bienes o derechos por herencia o legado. Es decir, los herederos, legatarios o beneficiarios del fallecido.

En España, se aplica a:

• Bienes inmuebles (viviendas, terrenos).
• Depósitos bancarios, acciones o fondos.
• Seguros de vida si el beneficiario no es el tomador.
• Otros derechos o valores patrimoniales.

En el caso de seguros de vida o decesos, la indemnización puede estar sujeta al impuesto de sucesiones, aunque existen reducciones especiales según el parentesco.

¿Cómo se calcula el impuesto sobre sucesiones?

El cálculo del impuesto se realiza en cuatro pasos básicos:

1. Determinar la masa hereditaria: Se suman todos los bienes, derechos y valores del fallecido, restando deudas y cargas.

2. Aplicar las reducciones según parentesco: Cada comunidad autónoma fija sus propias reducciones:

   • Cónyuge, hijos y descendientes: reducciones altas o exenciones.
   • Hermanos, tíos o sobrinos: reducciones menores.
   • Personas sin parentesco: pagan el tipo más alto.

3. Calcular la cuota tributaria: A la base imponible resultante se le aplica un tipo impositivo progresivo. Este tipo varía entre el 7,65 % y el 34 % a nivel estatal, aunque las comunidades autónomas pueden modificarlo.

4. Aplicar bonificaciones y deducciones: Madrid, Andalucía, Murcia o Canarias ofrecen bonificaciones del 99 % para familiares directos, lo que en la práctica supone pagar casi nada.

¿Cuándo prescribe el impuesto de sucesiones?

El plazo de prescripción del impuesto de sucesiones es de cuatro años desde el final del plazo de presentación (seis meses tras el fallecimiento). Por tanto, el total puede extenderse hasta cuatro años y seis meses desde la fecha del deceso.

Si los herederos presentan la declaración dentro del plazo o solicitan prórroga, el cómputo se detiene.

¿Qué pasa si no se paga el impuesto sobre sucesiones?

No pagar este impuesto puede generar:

• Multas e intereses por retraso.
• Embargo de bienes heredados.
• Responsabilidad solidaria de los herederos por la deuda.

Las sanciones pueden llegar hasta un 150 % del importe adeudado, por lo que se recomienda regularizar la situación cuanto antes ante la Agencia Tributaria o la comunidad autónoma correspondiente.

¿Cuándo no se paga el impuesto de sucesiones?

Hay casos en los que el impuesto puede ser nulo o muy reducido, sobre todo en comunidades con bonificaciones amplias:

• Madrid, Andalucía, Murcia, Galicia o Canarias aplican bonificaciones del 99 % para cónyuges, hijos y padres.
• Negocios familiares o empresas heredadas pueden quedar exentas si se mantiene la actividad durante al menos 5 años.
• Vivienda habitual del fallecido: si el heredero la mantiene durante 10 años, puede tener exención del 95 %.

¿Hay que declarar una herencia a Hacienda?

Sí. Aunque la herencia esté exenta de impuesto, debe declararse ante Hacienda dentro del plazo legal (seis meses desde la fecha del fallecimiento). La presentación se realiza mediante el modelo 650 o modelo 660 en la comunidad autónoma correspondiente.

Si los bienes heredados generan rentas (como alquileres o intereses bancarios), estas sí deberán incluirse en la declaración anual del IRPF.

¿Quién se queda con la herencia de los padres?

La distribución de la herencia depende de si existe testamento:

Si hay testamento

• Hijos o descendientes: tienen derecho a dos tercios de la herencia.
• Cónyuge viudo: usufructo de un tercio (parte de mejora).
• Padres o ascendientes: si no hay hijos, reciben la mitad.

Si no hay testamento

Se aplica el orden legal de sucesión del Código Civil:

1. Hijos y descendientes.
2. Cónyuge viudo.
3. Padres y ascendientes.
4. Hermanos y sobrinos.

¿Qué es más caro: donar o heredar?

Depende de la comunidad autónoma. En general:

• Donar en vida suele salir más caro, ya que las reducciones son menores y se suman plusvalías.
• Heredar suele tener más ventajas fiscales, especialmente entre familiares directos y si hay bonificaciones autonómicas.

Preguntas frecuentes sobre el impuesto de sucesiones

1. ¿Qué plazo hay para pagar el impuesto de sucesiones? Se dispone de 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables por otros 6 si se solicita dentro de los primeros 5 meses.

2. ¿Dónde se paga? En la comunidad autónoma donde residía el fallecido durante la mayor parte de los últimos 5 años.

3. ¿Puedo fraccionar el pago? Sí, se puede solicitar el fraccionamiento o aplazamiento del pago ante Hacienda autonómica.

4. ¿Cuánto se paga por heredar 100.000 € en Madrid? Con la bonificación del 99 %, el pago sería menor a 200 €.

5. ¿Y si heredo en Asturias o Cataluña? El impuesto puede ser 10 a 20 veces más alto por la menor bonificación existente.

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